El aguinaldo es uno de los pagos más esperados por los trabajadores en México, ya que representa un beneficio adicional al salario anual y es un derecho garantizado por la Ley Federal del Trabajo (LFT). Sin embargo, aunque el aguinaldo es un beneficio obligatorio para los empleadores, también está sujeto al cobro de impuestos bajo ciertas condiciones. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) puede intervenir y aplicar el Impuesto sobre la Renta (ISR) si el monto del aguinaldo supera un límite establecido.
¿Cuándo se aplica el ISR al aguinaldo?
De acuerdo con la legislación tributaria, el aguinaldo está sujeto al ISR cuando su monto excede un determinado umbral. Este umbral está determinado por el valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA), que en 2025 equivale a 113.4 pesos. En consecuencia, si un trabajador recibe un aguinaldo superior a 30 veces el valor de la UMA, es decir, más de 3,402 pesos, el excedente estará sujeto al cobro del Impuesto sobre la Renta.
¿Qué es el Impuesto sobre la Renta (ISR)?
El Impuesto sobre la Renta es un impuesto directo que grava las ganancias obtenidas por una persona durante el ejercicio fiscal, derivadas de actividades como la venta o renta de inmuebles, o la prestación de servicios. En el caso del aguinaldo, si este supera el límite señalado, el excedente será gravado con el ISR correspondiente.
El ISR debe ser pagado al SAT de forma mensual, o según lo disponga la ley, a través de las Oficinas Autorizadas por las Entidades Federativas, en el marco de la Coordinación Fiscal entre las Entidades Federativas y la Federación.
Resumen:
- El aguinaldo es un derecho garantizado por la Ley Federal del Trabajo.
- Si el aguinaldo supera 30 veces el valor de la UMA (en 2025, más de 3,402 pesos), el excedente estará sujeto al ISR.
- El ISR es un impuesto sobre las ganancias obtenidas y debe ser pagado al SAT.
Por lo tanto, los trabajadores deben estar atentos a la cantidad de su aguinaldo y a los posibles descuentos que puedan aplicarse en caso de que supere el umbral establecido para el cobro del Impuesto sobre la Renta.
